税后到手只有2万多,净利润率不到0

前些天,家电行业的老品牌康佳公布了上半年财报。财报显示,上半年康佳营业收入同比大增32.49%,营收总计114.06亿元。这个增长确实令人振奋,不过接着看财报内容,却怎么也让人开心不起来。
尽管营收超过110亿元,但是公司归属于上市公司股东的净利润却只有3080万元,算下来,利润率只有0.27%。

200万元销售收入的公司,房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元,毛利40万元。创业者一阵狂喜,赚了40万元,不错……但是,如果交完各种税费,到手只有2.14万元!

虽然利润3000多万,相比于营收真是微乎其微,但其实利润的同比增长率却高达188%。也就是说去年上半年,康佳的净利润只有1000万出头。

160万的成本就先不说了,看看你40万的利润是怎么被各种税费降到2万多的:

光这组数据,就足以看出中国实体企业尤其是传统制造企业的生存困境。当然,唯一庆幸的是,康佳总算有净利盈余,还不至于到亏损的地步。
百亿营收,净利只有3000万,利润率0.27%。不禁要问:钱都去哪儿了?
这个话题,令我想到前阵子很火的一片文章,就说一家营收200万的企业,扣完成本和各种乱七八糟的税费,最后的盈利却只有2.41万元。话题引发企业家们一致的共鸣。
那么,钱到底去哪儿了呢?我们来看一下那篇文章的分析:
200万元销售收入的公司,房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元,毛利40万元。创业者一阵狂喜,赚了40万元,不错……但是,如果交完各种税费,结果到手只有2.41万元!是不是欲哭无泪,感觉一年到头差不多等于白干了?
假设你开了家公司,用黏土烧制瓷器售卖,一年下来,经营状况是这样的:
厂房是租的,占地面积2000平方,谈的是税前租金,相关税费由租户负责。厂房月租1万元,年租金12万。
黏土是买回来的,花了10万元。
公司有两台车,一台载重5吨的货车用来送货,一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。
雇佣员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。 设备维护和折旧9万元。
今年卖了200万元产品,也就是营业收入。 扣除各种成本和费用之后,还剩下:
200-12-10-4-110-15-9=40
那么企业主是不是就能赚40万了?先别高兴,还没交税呢。下面算一算要公司要交多少税:
税项1:租厂房的税费
营业税:12*5%=0.6城建税:0.6*7%=0.042(这是在城市的税率,镇的话低一点,5%)
教育费附加:0.6*3%=0.018房产税:12*12%=1.44土地使用税:
以广州为例,广州市工业用地税率分为五档:15元、12元、8元、5元、3元
按三级用地的标准,每年每平方米8元。 2000*8=1.6万
印花税:12万*1‰=0.012万
以上,租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012=3.71 税项2:车船税
720+480=0.12万 税项3:印花税 购销合同的0.3‰: 200/*0.3‰=0.05
税项4:增值税 (200-200/-(10-10/=27.61 税项5:城建税——增值税的7%
27.61*7%=1.93 税项6:教育费附加——增值税的3% 27.61*云顶娱乐官方网站「亚洲唯一授权」,3%=0.83
税项7:地方教育费附加——增值税的1% 27.61*1%=0.28 以上1-7项税费合计:
3.71+0.12+0.05+27.61+1.93+0.83+0.28=34.53
下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。计算所得税时,增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时,也不得用增值税抵扣成本。
税前利润=200/-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28=4.02
税项8:企业所得税,税率25% 税前利润*25%=4.02*25%=1.01
下面计算企业税后利润:4.02-1.01=3.01
要把企业利润提出来,作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴个人所得税。
税项9:个人所得税,税率20% 3.01*20%=0.6
企业主最后到手的钱为:3.01-0.6=2.41万
营业收入200万,净利润2.41万,算下来,净利润率还有1.2%。至于说钱最后到底去哪儿了,你好好看一下上面的逐项明细就一清二楚了,尽管各个行业或者各地的具体情况会有细微差别,但总体来看是八九不离十的。
不过,这跟我们最新看到上面康佳的例子相比,还不是最惨的,利润率至少还是康佳的四、五倍。所以说,康佳的例子反映了中国实体企业较为普遍的生存和盈利困境。
看完实体企业的困境之后,我们再看中国银行业的赚钱能力。
根据五大国有商业银行上半年财报数据显示,工农中建交五大行上半年净利润达5425.6亿元,平均每天赚29.98亿元。
根据全国工商联最新公布的2017中国民营企业500强榜单,2016年中国民营企业500强净利润的总和为8355亿元,同比增长19.76%,增速较高。
我算了一下,2016年五大行的净利润为9469亿元,日赚近26亿。对比一下,五大行去年的总利润比民企500强净利润总和高出1114亿元,也就是说,五大行赚钱能力之强真是以一敌百。
我们继续看,这些银行的利润率有多高。
以中国工商银行为例,工商银行上半年营收3367.39亿元,同比增2.4%;净利润1529.95亿元,同比增1.8%。净利润率高达45.43%!
再看中国农业银行,上半年营收2793.19亿元,同比增6.4%;净利润1086亿元,同比增3.4%。净利润率为38.88%。
也就是说,五大行的利润率是康佳这种老牌实体家电企业的100-200倍。真是“人比人,气死人”啊!
我们经常会看到有企业家诉苦,看完上面的分析和对比就一点也不奇怪了。比如玻璃大王曹德旺先生去年底比较中美企业税费负担的言论,引发各界广泛的讨论。还有宗庆后每年两会的吐槽。也有学者隔三差五为中国企业呼吁,降税减费,比如降低税率和员工的社保费率等。
近年来,政府部门也在不断通过营改增,力图减轻企业税负,通过简政放权,为企业松绑,虽然效果渐显,但整体上,企业的负担仍然较重。
这意味着,在政府不断强调金融服务实体经济,激发市场和企业活力的背景下,中国企业的降税减负还有较大的空间,更有足够的必要性,而且还必须切实地降低企业的融资成本。

(a) 营业税: 12*5% = 0.6(万)

(b) 城建税: 0.6*7% = 0.042(万)  (这是在城市的税率,镇的话低一点,5%)

(c) 教育费附加: 0.6*3% = 0.018(万)

(d) 房产税: 12*12% = 1.44(万)

(e) 土地使用税:

以广州为例,广州市工业用地税率分为五档:15元、12元、8元、5元、3元

按三级用地的标准,每年每平方米8元。

2000*8 = 1.6万

(f) 印花税: 12万*1‰ = 0.012万

以上(a)~(f),租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)

税项2:车船税

720+480 = 0.12万

税项3:印花税

购销合同(不含增值税价)的0.3‰:

200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)

税项4:增值税

(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)

税项5:城建税——增值税的7%

16.15*7% = 1.93(万)

税项6:教育费附加——增值税的3%

16.15*3% = 0.83(万)

税项7:地方教育费附加——增值税的1%

16.15*1% = 0.28(万)

税项8:企业所得税,税率25%

税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)

税项9:个人所得税,税率20%

3.01*20% = 0.6(万)

这样细细算下来,我腿都被吓软了,怪不得实体经济搞不好了。

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